新加坡的 GST 与刷卡收款

「GST 怎么算」其实是三个问题

商户问这句话的时候，问的通常是下面三个问题之一，而且多数人自己也说不清是哪一个。因此，回答之前先确认是哪一个，这一步比答案本身更重要。

1. 「我卖东西要不要收 GST？」这是关于您这门生意和登记状态的问题。它和顾客怎么付款没有关系：已经登记 GST 的商户，无论顾客刷卡、扫码还是付现金，都照收。
2. 「服务商向我收的费用里有没有 GST？」这是关于别人向您提供服务的问题。也就是说，它属于进项怎么入账；服务商的发票和报表是凭证，具体口径由您的会计师定。
3. 「顾客看到什么？小票上写什么？」这是关于您自己定价和开票做法的问题。因此，这一条完全由您决定。

几乎每一场关于「刷卡费用和 GST」的冗长讨论，都是两个人在回答清单里的两个不同问题。因此，回答之前先问清楚是哪一个，也包括问您自己。

混乱的根源：结算款不等于营业额

进到您银行账户里的钱，不等于您卖出去的金额。一笔结算是一个批次的交易减去被扣掉的部分，最后以一笔款项到账。也就是说，销售额和结算额是两个数字，说的是两件事；几乎每一个走偏的 GST 问题，都是从这里走偏的。

举个例子，把银行到账金额直接当成营业额来报的商户，等于把销售额少报了手续费那一部分。这首先是记账错误，其次才是税务问题，而且它会在一个季度里悄悄累积。正确的做法是：营业额记销售总额，手续费另外作为成本处理。因此，报表能不能干净地给出下面三样东西，就成了关键：

• 销售总额。顾客实际被收取的金额，在任何扣除之前。
• 单独列示的手续费。作为独立的一项，背后有服务商的凭证可查。
• 银行到账与批次的对应关系。每一笔到账都能对回一个批次，两边才对得上。

因此，如果服务商的报表给不出这三样，那是一个实实在在的问题，值得当成问题提出来；具体见结算与对账。

分工：哪些问服务商，哪些只能问会计师

支付服务商可以回答的

• 费用凭证：您会拿到什么、什么形式、多久一次。这是会计师后面要用的原始材料。
• 费用是从结算里扣掉，还是另行开票。各家做法不同，而这会直接改变您账面的样子。
• 向您开票的主体是不是新加坡主体。这是会计师一定会问的问题，您不该只能靠猜。
• 怎么导出一份把销售总额与各项扣除分开列示的报表。任意期间都要能导得出来。

只有会计师或 IRAS 能回答的

• 您是否需要登记 GST，什么时候需要。
• 服务商收取的费用，在申报时怎么处理。
• 小票和发票上必须写明哪些内容。
• 与您公司结构有关的任何特殊情况：多主体、境外母公司、混合业务。

一家肯回答第二份清单的支付服务商，是在提供它没有资格提供的税务意见，而后果由您承担。因此我们不会这么做。这不是回避，这就是正确答案。

季度结束之前，先做这两件事

1. 现在就导出一个月的结算报表，交给会计师看一遍。不要等到申报的时候。您要的是他告诉您「这些报表里有我需要的东西」；万一没有，此时还来得及向服务商要另一种格式。
2. 检查您的小票上印了什么。小票是这件事面向顾客的那一半，也是您完全能掌控的那一半。如果终端或收银页打印的内容是会计师会想改的，那通常只是一次设置层面的沟通，而不是一次系统改造。

这两件事各花半小时，做一次就够。反过来，如果拖到申报期才发现缺口，同样的工作就落在了最糟的时间点上。

本页刻意不写税率、门槛和处理口径

本页不写税率、不写登记门槛、不写处理口径，也不判断您具体属于哪种情况。这不是谦虚：新加坡的 GST 规则会变，也会因企业结构不同而适用不同；一家支付公司把它们写下来，等于制造了一份一年后已经过时、却仍然会有人拿去依据的文件。因此，现行规则以 IRAS 公布的为准，把规则套到您身上的是您的会计师。

本页的用处，是让您去谈这件事的时候，已经把三个问题分开了，手上也带着对的报表。